現金・預金出納帳テンプレート（Excel・スプレッドシート）

出納帳は入出金を記録・保存し、決算や申告内容の根拠にする帳簿です。通常、出納帳そのものを確定申告書に一律添付するものではありません。個人の申告では、申告区分に応じて収支内訳書や青色申告決算書等を作成します。参照：国税庁の記帳・申告の案内。

現金出納帳は現金の収支を記録するための帳簿で、預金出納帳は銀行口座の入出金を記録するための帳簿です。両者を併用することで、会社の資金の流れを正確に把握することができます。

現金出納帳と預金出納帳の記入方法は基本的に同じです。日付、摘要（取引内容）、収入・支出の金額を記入します。収入は「収入」欄に、支出は「支出」欄に記入します。残高は、前の残高に収入を加え、支出を差し引いて計算します。

帳簿と実際の残高が合わないことは多々あります。その際、ポケットマネーで補充するのではなく、次の手順で訂正を行います。

1. 差額の計算：帳簿と実際の残高の差額を計算する　
2. 計算ミスの確認：足し算、引き算のミスがないか、入出金欄と残高欄を再計算する　
3. 転記、記入漏れの確認：領収書・請求書と残高を照らし合わせ、記入漏れがないか確認する

現金の過不足が残る場合は、差額と調査経緯を記録して現金過不足で処理し、原因判明時に正しい科目へ振り替えます。銀行残高の差は未取付小切手・未記帳手数料なども確認し、現金過不足へ機械的に振り替えないでください。決算処理に迷う場合は税理士等に確認します。

法人税上は確定申告書の提出期限の翌日から原則7年、一定の欠損金等がある事業年度は10年です。個人の青色申告の帳簿は7年、白色申告は法定帳簿7年・任意帳簿5年となります。株式会社の会計帳簿等には会社法上、帳簿閉鎖から10年の保存規定もあるため、適用される要件を確認してください。参照：法人の帳簿書類／個人の帳簿書類。

（帳簿書類の整理保存等）
普通法人等は、前条第一項に規定する帳簿及び前項各号に掲げる書類を整理し、第五十九条第二項（帳簿書類の整理保存）に規定する起算日から七年間、これを納税地（前項第一号に掲げる書類にあつては、当該納税地又は同号の取引に係る国内の事務所、事業所その他これらに準ずるものの所在地）に保存しなければならない。

引用元：法人税法施行規則67条の2｜e-Gov法令検索