現金・預金出納帳テンプレート（Excel・スプレッドシート）

出納帳とは、法人・個人において、金銭の入出金を記録する帳簿のことです。
入出金の度に記録し、確定申告時の際に、添付書類として使います。

現金出納帳は現金の収支を記録するための帳簿で、預金出納帳は銀行口座の入出金を記録するための帳簿です。両者を併用することで、会社の資金の流れを正確に把握することができます。

現金出納帳と預金出納帳の記入方法は基本的に同じです。日付、摘要（取引内容）、収入・支出の金額を記入します。収入は「収入」欄に、支出は「支出」欄に記入します。残高は、前の残高に収入を加え、支出を差し引いて計算します。

帳簿と実際の残高が合わないことは多々あります。その際、ポケットマネーで補充するのではなく、次の手順で訂正を行います。

1. 差額の計算：帳簿と実際の残高の差額を計算する　
2. 計算ミスの確認：足し算、引き算のミスがないか、入出金欄と残高欄を再計算する　
3. 転記、記入漏れの確認：領収書・請求書と残高を照らし合わせ、記入漏れがないか確認する

上記を行っても計算が合わない場合、「現金過不足（勘定科目）」として収入/支出を記入します。また、決算期までに原因がわからなかった場合、「雑損失」/「雑収入」として振り替え、処理します。

出納帳は、法人で7年間、個人で5年間の保存義務があります。また、欠損金の有無や消費税納税業者かによって保存期間が延びます。

（帳簿書類の整理保存等）
普通法人等は、前条第一項に規定する帳簿及び前項各号に掲げる書類を整理し、第五十九条第二項（帳簿書類の整理保存）に規定する起算日から七年間、これを納税地（前項第一号に掲げる書類にあつては、当該納税地又は同号の取引に係る国内の事務所、事業所その他これらに準ずるものの所在地）に保存しなければならない。

引用元：法人税法施行規則67条の2｜e-Gov法令検索